Возмещение убытков при страховании ответственности директоров и должностных лиц


Правовые основания возмещения убытков организации руководителем

Назначение руководителя на должность единоличного исполнительного органа юридического лица предполагает делегирование ему полномочий по оперативному управлению организацией с присущим доверием. Собственники желают, чтобы руководитель действовал в их интересах (законодательно — в интересах управляемой им организации), не злоупотребляя предоставленными ему правами.

При этом формальный контроль за деятельностью руководителя осуществляется в соответствии с:

- законодотельством;

- корпоративными документами юридического лица;

- договором между руководителем и организацией.

Ст. 53 ГК РФ обязывает руководителя действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. По требованию учредителей (участников) руководитель обязан возместить убытки, причиненные им юридическому лицу.

Под убытками согласно ст. 15 ГК РФ понимаются реальный ущерб (расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества) и упущенная выгода (неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено).

Кто имеет право обратиться в суд с иском к руководителю

Наиболее распространенными организационно-правовыми формами юридического лица являются общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество.

ООО Федеральный закон от 28.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в ст. 44 дублирует положения Гражданского кодекса, расширяя круг лиц, которые имеют право обратиться в суд с иском о возмещении убытков и называет помимо участников само общество.

ОАО Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в ст. 71 также указывает на возможность общества обратиться с суд с иском к руководителю о возмещении убытков, при этом ограничивает миноритарных акционеров в таком праве. Требование о возмещении убытков к руководителю могут предъявить лишь акционеры, владеющие в совокупности не менее чем 1% размещенных обыкновенных акций.

- Доказательство вины руководителя;

- Презумпция виновности руководителя.

Руководитель несет ответственность за причиненные убытки лишь при наличии вины, если иное не предусмотрено законом или договором. Об этом говорит ст. 401 ГК РФ, поясняя, что отсутствие вины должно доказываться лицом, нарушившим обязательство. То есть вина руководителя, действовавшего неправомерно, предполагается.

Неправомерные действия (бездействие) руководителя

Неправомерные действия (бездействие) руководителя могут выражаться в:

- нарушении норм законов;

- несоблюдении положений учредительных документов организации;

- невыполнении решений учредителей (акционеров, участников) или совета директоров, принятых в пределах их компетенции;

- нарушении условий договора между руководителем и организацией.

В перечисленных случаях неправомерное поведение руководителя может быть доказано путем приложения документов, прямо подтверждающих нарушение конкретных норм законов, корпоративных документов или договора.

Cложнее дела обстоят с доказательством нарушения нормы, обязывающей руководителя действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно, поскольку действия руководителя могут выглядеть на первый взгляд правомерными, не противоречащими законам, корпоративным документам, договору с руководителем (например заключение сделки, повлекшей убытки, с соблюдением всех обязательных процедур, ей предшествующих, и ее последующее надлежащее исполнение), а критерии добросовестности и разумности законом не определены.

Противоречива и судебная практика, сложившаяся по данной категории дел, так как судам при применении нормы о добросовестности и разумности приходится руководствоваться собственным или общепринятым представлением о добросовестности и разумности. Оценочные понятия добросовестности и разумности дают свободу действий как правоприменителю при решении вопроса о привлечении к ответственности, так и самому руководителю. Вместе с тем в законе указано на необхо димость руководителя действовать в интересах организации. То есть, если руководитель действует в личных интересах или в интересах третьих лиц, то такие действия будут неправомерными.

Следует отдельно упомянуть об ответственности руководителя в случае преднамеренного или фиктивного банкротства, а также иного нарушения законодательства о банкротстве. В соответствии со ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. привлечение руководителя к субсидиарной ответственности по долгам организации не препятствует предъявлению к нему требований участниками (учредителями) о возмещении убытков в порядке ст. 53 ГК РФ, ст.44 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст. 71 закона «Об акционерных обществах». Руководитель в таком случае помимо ответственности перед кредиторами организации несет ответственность перед ее собственниками за убытки, причиненные организации.

Практика возмещения убытков организации руководителем

Реализация имущества по заниженной цене

Самым часто встречающимся случаем предъявления требований к руководителю о возмещении убытков является реализация имущества организации по заниженной цене: продажа имущества или сдача его в аренду.

Внешне такое действие руководителя выглядит правомерным:

- соблюдены все корпоративные процедуры, необходимые для совершения сделки;

- соблюдена осмотрительность при выборе контрагента — собраны учредительные документы, сведения о финансовом состоянии контрагента, проверены полномочия подписывающего лица;

- сделка исполнена надлежащим образом, у сторон претензий по сделке нет.

Однако обществу причинены убытки, поскольку имущество было отчуждено по цене значительно ниже рыночной.

В этом случае для возмещения убытков руководителем надлежит доказать неправомерность его действий, которое выражается в действиях не в интересах представляемой организации, недобросовестном и неразумном поведении, так как иные правонарушения в действиях руководителя отсутствуют.

В рассматриваемом случае при требовании о возмещении убытков недобросовестность и неразумность действий руководителя может быть обоснована тем, что он должен был принять во внимание общедоступные рыночные цены на реализованное имущество, а в случае их отсутствия провести независимую оценку имущества.

К руководителю может быть предъявлено требование о возмещении убытков, составляющих разницу между ценой сделки и рыночной стоимостью имущества.

Заключение сделок с заведомо неплатежеспособными контрагентами

Другим распространенным случаем привлечения к ответственности руководителя является заключение сделок с заведомо неплатежеспособными контрагентами.

Руководитель нарушает обязанность действовать добросовестно и разумно, пренебрегая возможностью собрать необходимые сведения о финансовом состоянии контрагента, документы, подтверждающие полномочия на заключение сделки, установить факт отсутствия ведения контрагентом хозяйственной деятельности. Заключая сделки с однодневками, руководитель может быть привлечен к ответственности по названным выше основаниям.

Привлечение организации к административной ответственности

Нередки случаи предъявления требований о возмещении убытков к руководителю за привлечение организации к административной ответственности. В обоснование ложится ненадлежащее исполнение руководителем обязанностей, предусмотренных законом для организации. Например раскрытие информации эмитентом, нарушение санитарных норм и правил и другие.

В данных случаях наблюдаются попытки взыскать сумму штрафа, наложенного на организацию, с руководителя в порядке возмещения убытков, причиненных организации.

Злоупотреблением руководителем необоснованными выплатами работникам и лично себе

Встречаются случаи привлечения к ответственности при злоупотреблении руководителем выплатами в пользу работников организации, в том числе в свою пользу. Руководитель может быть привлечен к ответственности за убытки, причиненные необоснованными выплатами премиальных вознаграждений или повышением заработной платы.

Рекомендации к документальному оформлению ответственности руководителя

Единоличным исполнительным органом (руководителем) организации может выступать физическое лицо либо управляющий (индивидуальный предприниматель или управляющая компания).

Руководитель — физическое лицо. В том случае, когда руководителем является физическое лицо, его ответственность регламентирована ТК РФ.

Ст. 277 ТК РФ предусматривает полную материальную от ветственность руководителя за прямой действительный ущерб, причиненный организации.

При этом расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством. В этом случае применяется ст. 15 ГК РФ, в которой под убытками понимаются реальный ущерб и упущенная выгода. То есть ТК РФ не ограничивает ответственность руководителя прямым действительным ущербом, расширяя ее возможностью взыскать упущенную выгоду. Таким образом, руководитель несет повышенную ответственность по сравнению с другими работниками организации.

При предъявлении иска к руководителю физическому лицу правовым обоснованием привлечения к ответственности может служить как трудовое законодательство, так и гражданское. Учитывая разницу в распределении бремени доказывания, иск предпочтительнее предъявлять в рамках гражданских правоотношений, поскольку согласно ГК РФ вина лица, нарушившего обязательство, предполагается, а ее отсутствие должен будет доказывать руководитель. В этом случае достаточно доказать противоправность действий, размер убытков и взаимосвязь между такими действиями и убытками.

В соответствии же с трудовым законодательством помимо названного необходимо доказать наличие вины руководителя.

Руководитель — индивидуальный предприниматель или управляющая компания

По иному дела обстоят, когда единоличным исполнитель ным органом является управляющий—индивидуальный предприниматель или управляющая компания. Отношения между организацией и управляющим регулируются гражданским законодательством, и на них не распространяется действие трудового законодательства.

Отношения сторон регулируются не трудовым, а гражданско-правовым договором, который дает большую свободу сторонам при определении его условий. Гражданско-правовой договор с управляющим может быть интересен как организации (собственнику), так и руководителю.

Построение гражданских отношений между руководителем и организацией имеет и налоговые преимущества.

Преимущества для руководителя: управляющая компания или индивидуальный предприниматель, применяя упрощенную систему налогообложения, может уплачивать налог в размере 6% вместо 13%, а при значительных расходах, применяя ставку 15% (доходы минус расходы), может свести налог с вознаграждения к минимуму, вплоть до ноля.

Преимущества для организации (собственника): выплачивая вознаграждение управляющей компании, организация может экономить на уплате страховых взносов, а управляющая компания, применяя УСН со ставкой 6%, может распределять дивиденды в пользу участника вместо выплаты вознаграждения директору управляющей компании (например, если директор и участник управляющей компании — одно и то же физическое лицо). Таким образом, страховые взносы могут уплачиваться лишь с символического оклада директора управляющей компании.

Положительным моментом заключения гражданско-правового договора для организации является отсутствие законодательного требования о выплате компенсации в трехкратном размере среднего месячного заработка при расторжении договора с руководителем по инициативе работодателя.

Гражданско-правовым договором могут быть более детально регламентированы (не связаны рамками трудового законодательства) обязанности руководителя, ответственность и случаи ее наступления. При этом нет необходимости доказывать вину руководителя в случае нарушения им положений такого договора.

Кроме того, закон не содержит прямого запрета на исключение гражданско-правовым договором вины руководителя как обстоятельства привлечения его к ответственности. Гражданско-правовым договором может быть предусмотрена обязанность возместить убытки независимо от того, виновен руководитель или нет, то есть даже если руководитель докажет свою невиновность, это обстоятельство не будет являться основанием освобождения его от ответственности. Истцу достаточно будет доказать противоправность действий руководителя, размер убытков и причинно-следственную связь между противоправными действиями и убытками.

Ст. 401 ГК РФ предусмотрена ответственность предпринимателя за нарушение обязательства без вины. То есть индивидуальный предприниматель или управляющая компания отвечают и за невиновное нарушение обязательств. Освобождает от ответственности только действие непреодолимой силы.

Однако ст. 44 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст. 71 «Об акционерных обществах» предусматривают возможность возмещения убытков, причиненных виновными действиями руководителя, не повторяя положения ГК РФ о возмещении убытков предпринимателем при отсутствии вины.

Принимая во внимание отсутствие судебной практики возмещения убытков, причиненных невиновными действиями руководителя, представляется, что принудительное исполнение договора, исключающего вину руководителя, может быть затруднительным. При этом такой договор может быть заключен и исполнен добровольно.

Нарушение норм учредительных документов

Ответственность руководителя наступает не только при нарушении норм гражданского или трудового договора, но и положений учредительных документов. Так, контроль за деятельностью руководителя может осуществляться посредством ограничения полномочий на распоряжение имуществом без одобрения общего собрания участников (акционеров) или совета директоров.

Одобрение крупных сделок предусмотрено ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», в случае если сумма сделок превышает 25% балансовой стоимости имущества. Однако уставом организации могут быть предусмотрены другие виды или размеры сделок, требующих одобрения (например распоряжение недвижимым имуществом или сделок превышающих конкретную сумму в рублях или иной валюте, кредитных договоров и так далее).

Таким образом, при разработке учредительных документов не стоит пренебрегать возможностью сузить полномочия руководителя по сравнению с теми, которые предоставлены ему законом.

Положения учредительных документов, регламентирующих деятельность руководителя, также следует продублировать в договоре с руководителем. Во-первых, детальная регламентация обязанностей и ответственности руководителя в уставе и договоре будет напоминать последнему о необходимости действовать в интересах организации добросовестно и разумно, во-вторых, такие документы облегчат процесс доказывания в случае нарушения руководителем установленных ограничений или порядка совершения сделок.

Договор страхования ответственности руководителя

Тем не менее, готовность руководителя возместить причиненные убытки и даже решение суда в пользу собственников или организации не всегда может обеспечить интересы первых. Имущественное положение руководителя может не позволить возместить причиненные убытки в полном объеме. Поэтому в последнее время получил распространение такой инструмент защиты организации от убытков, как страхование ответственности руководителя, часто называемый страхованием D and O (страхование ответственности директоров и должностных лиц).

Страховым случаем может быть причинение вреда вследствие ошибок и упущений при исполнении руководителем своих обязанностей, например:

- превышение полномочий, установленных учредительными документами;

- отсутствие должной осмотрительности при принятии управленческих решений;

- нарушение трудового, антимонопольного законодательства;

- ошибки при осуществлении сделок слияния и поглощения;

- ошибки, связанные с инвестиционной деятельностью компании, и иные случаи по согласованию со страховой компанией.

При заключении договора страхования D and O следует обратить внимание на то, какие риски убытков он покрывает и какие обстоятельства исключают выплату страховой суммы. По договору страхования D and O могут возмещаться также расходы на юридическую защиту и урегулирование требований, предъявляемых руководителю.

Инструмент страхования ответственности руководителя может быть максимально эффективным при детальной регламентации обязанностей и ответственности руководителя в учредительных документах организации и договором между организацией и руководителем.

Поскольку страховая компания возмещает убытки, причиненные действиями руководителя, который обязан компенсировать их в рамках гражданского законодательства, особое внимание следует обратить на гражданско-правовой договор, который может быть заключен с управляющим — индивидуальным предпринимателем или управляющей компанией.

Документы, необходимые для привлечения руководителя к ответственности

Для привлечения руководителя к ответственности могут потребоваться следующие документы, имеющие доказательственное значение.

Корпоративные и иные внутренние документы организации, устанавливающие обязанности руководителя, нарушение которых привело к причинению убытков:

- Устав организации;

- решения общего собрания участников (акционеров), нарушение которых привело к причинению убытков организации;

- Положение о правовом статусе руководителя, должностная инструкция руководителя;

- договор с руководителем.

Документы, подтверждающие противоправность действий руководителя

- договор (сделка), подписанный руководителем в нарушение требований закона или внутренних документов организации, и сопутствующие ему документы;

- корпоративные документы и финансовая отчетность контрагента по сделке;

- решение о привлечении организации к административной ответственности;

- документы, оформляемые в рамках служебного расследования;

- иные документы, фиксирующие нарушение руководителем закона или внутренних документов организации.

Документы, подтверждающие размер причиненных убытков

- договор (сделка по отчуждению или приобретению имущества) и отчет независимого оценщика либо нормативный акт, регулирующий ценообразование;

- бухгалтерская отчетность организации;

платежные поручения, подтверждающие исполнение обязанности по уплате штрафа, наложенного на организацию;

- платежные поручения, подтверждающие возмещение ущерба, причиненного организацией третьим лицам действиями руководителя;

- платежные поручения или платежная ведомость, подтверждающие необоснованные выплаты сотрудникам организации;

- акт инвентаризации, отчет независимого оценщика о размере причиненного ущерба;

- иные документы, на основании которых может быть произведен расчет причиненных убытков.

Приведенный выше перечень является примерным, и для формирования доказательственной базы по каждому конкретному делу могут потребоваться иные документы, подтверждающие требования о возмещении убытков, понесенных организацией по вине руководителя.

Финансы

SMM-журналист редакции TRUE
Страхование
Теги по теме:
Вам также будет интересно:
23.02.2023

Основные правила страхования ответственности

Прочитать...

22.02.2023

Страхование проффесиональной ответственности

Прочитать...


Метрика